注冊一家新公司需要多少注冊資本?已認購或已付款?認繳的資金可以轉(zhuǎn)讓0元權(quán)益嗎?你還繳個人所得稅和印花稅嗎?讓我們跟隨成都捷策財稅專業(yè)顧問來了解一下股權(quán)轉(zhuǎn)讓所涉及的五種稅費。
增值稅。個人股東轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)時，可以免征增值稅!企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)時，需要根據(jù)轉(zhuǎn)讓的金融商品繳納相應(yīng)的增值稅。也就是說，一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品的稅率為6%，小規(guī)模納稅人為3%。
企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是企業(yè)按照名稱繳納的。但印花稅不同。雙方都支付。所得稅由轉(zhuǎn)讓方支付!
公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的納稅項目繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)實際發(fā)生的與該收入有關(guān)的合理費用，如成本、費用、稅金、損失等，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
個人所得稅。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，對自然人股東取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”一項征收個人所得稅。
轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以個人每次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)取得的所得減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，適用百分之二十的比例稅率，為應(yīng)納稅所得額。上市公司個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，暫免征收個人所得稅。但個人轉(zhuǎn)讓限制股所得，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的比例稅率20%征收個人所得稅。
印花稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，規(guī)定交易合同需要繳納印花稅。需要注意的是，被投資企業(yè)不需要繳納印花稅，也沒有代扣代繳的義務(wù)，由股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方共同完成。
非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓按《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓證明》計算征收，發(fā)行人按5 / 10000的金額貼花。就像個人所得稅一樣，如果企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格明顯較低，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核實，并按照稅務(wù)機關(guān)批準的價格繳納印花稅。
土地增值稅。如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中房地產(chǎn)價值占公司凈資產(chǎn)比重較大，稅務(wù)機關(guān)可認定股權(quán)轉(zhuǎn)讓的實質(zhì)是房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，并征收土地增值稅。
